VRAGENLIJST EXTERNE LEDEN

1.1

Heeft de beroepsbeoefenaar een voldoende aantal uren permanente vorming gevolgd (120u, waarvan min. 72u cat. A, voor de drie laatste, verlopen kalenderjaren en met een minimum van 20u per kalenderjaar)?

2.1

Werd in het voorliggende dossier een individuele risicobeoordeling en bijhorende classificatie van de cliënt (laag, standaard, hoog risico) uitgevoerd, rekening houdend met kenmerken van de cliënt, van het doel en de aard van de zakelijke relatie of van de occasionele verrichting, conform de interne CAP van de schriftelijke kwaliteitshandleiding van het kantoor?

2.3

Zijn volgende personen geïdentificeerd conform de CAP?
• De cliënt
• De lasthebber
• De UBO

2.4

Werd de identificatie van de cliënt, lasthebber en UBO geverifieerd aan de hand van stukken of een specifieke identificatietechnologie conform de CAP?
• De cliënt
• De lasthebber
• De UBO

2.5

Werden de documenten, gegevens of informatie betreffende de identificatie van de cliënt, lasthebber en UBO regelmatig bijgewerkt?

2.10

Werden de vastgestelde verrichtingen gedocumenteerd conform de interne CAP van de schriftelijke kwaliteitshandleiding van het kantoor (i.e. het schriftelijke verslag opgemaakt door de AMLCO)?

2.13

Werd er een opdrachtbrief opgesteld met de cliënt voorafgaandelijk aan de uitvoering van de opdracht?

4.8

Is er nagegaan en in het dossier gedocumenteerd geweest, of de continuïteit van de onderneming in het gedrang kwam (of werden de geijkte procedures om dit te evalueren toegepast)?

4.13

Aangezien de wettelijke termijn m.b.t de indiening van deze aangiftes niet werd gerespecteerd, duid dan één van volgende opties aan:
• Heeft u de schriftelijke toestemming van uw cliënt voor de overschrijding van de wettelijke termijn en hebt u de cliënt gewezen op de gevolgen van de laattijdige aangiften?
• Beschikt u over een administratieve toestemming voor de overschrijding van de wettelijke termijn?
• Beschikt u over stukken die uw aansprakelijkheid als extern accountant/extern belastingconsulent indekken?
• Geen van bovenstaande

4.18

Beschikte u dan over enige schriftelijke goedkeuring of instructie door de cliënt van de neergelegde jaarrekening?

4.21

Aangezien u de jaarrekening niet neergelegd hebt conform de wetgeving noch binnen de 8 maanden na de afsluitingsdatum, bent u in het bezit van stukken van de cliënt waarmee u uw verantwoordelijkheid als extern accountant kan indekken?

5.3

Is in het gestructureerde werkdossier (volgens werkprogramma) een getekende kopij van de opdrachtbrief aanwezig?

5.4

Is in het gestructureerde werkdossier (volgens werkprogramma) een getekend verslag van het bestuursorgaan aanwezig?

5.5

Is in het gestructureerde werkdossier (volgens werkprogramma) een getekende staat van activa en passiva aanwezig?

5.6

Is in het gestructureerde werkdossier (volgens werkprogramma) een memorandum aanwezig dat de vaststellingen m.b.t. administratieve en boekhoudkundige organisatie samenvat?

5.7

Is in het gestructureerde werkdossier (volgens werkprogramma) minimaal de laatste jaarrekening aanwezig?

5.8

Is in het gestructureerde werkdossier (volgens werkprogramma) bewijskrachtig materiaal aanwezig dat de rubrieken van staat van activa en passiva valideert?